Характеристика обязательных стадий разрешительного производства в таможенном деле

Для возбуждения производства по делу соискателю необходимо обратиться в соответствующий таможенный орган с письменным заявлением.

При этом, если соискатель собирается начать деятельность в качестве таможенного представителя, а также таможенного перевозчика, перевозящего грузы по всей территории Российской Федерации или осуществляющего деятельность в рамках региона деятельности двух РТУ и более, то заявление должно быть подано в ФТС России.

Если соискатель собирается осуществлять деятельность в качестве таможенного перевозчика, осуществляющего деятельность в зоне деятельности нескольких таможен, находящихся в регионе деятельности РТУ, или в регионе деятельности данного РТУ в целом, то заявление должно быть подано в соответствующее РТУ.

Для включения лица в реестр владельцев ТС или владельцев СВХ заинтересованное российское юридическое лицо обращается с заявлением в таможню, в регионе деятельности которой располагаются помещения и (или) открытые площадки, предполагаемые к использованию в качестве ТС или СВХ.

В соответствии с Законом о таможенном регулировании для того, чтобы получить свидетельство, заинтересованное лицо должно приложить к заявлению необходимые документы, перечень которых утвержден Законом о таможенном регулировании.

Эти документы можно условно разделить на две части и классифицировать как:

стандартный пакет, представляемый всеми подвластными субъектами административных правоотношений, осуществляющих деятельность в рамках разрешительной системы (все перечисленные документы также входят в список документов, представляемых соискателем для получения лицензии в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 4 ноября 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», действие которого не распространяется на регулирование деятельности в таможенном деле);

специальные сведения, которые для различных лиц в силу специфики видов предполагаемой деятельности имеют отличия.

В соответствии с требованиями Закона о таможенном регулировании в стандартный пакет для всех соискателей входят:

учредительные документы заявителя;
документ, подтверждающий факт внесения записи о заявителе в Единый государственный реестр юридических лиц;
свидетельство о постановке заявителя на учет в налоговом органе;
подтверждения из банков об открытых в них счетах.

Этот пакет документов наряду со сведениями, указанными в заявлении, является «визитной карточкой» юридического лица — соискателя свидетельства для соответствующего таможенного органа.

Чтобы подготовить пакет документов, содержащий специальные сведения, соискатель обязан создать организационные, материальные и кадровые предпосылки желаемой деятельности, требующие немалых материальных затрат. Зачастую во исполнение требований таможенного законодательства необходимо проделать значительные объемы проектных, строительных, ремонтных работ, закупить необходимое оборудование, транспортные средства, оргтехнику, соответствующее программное обеспечение, подготовить специалистов, имеющих нужную квалификацию.

Иными словами, специальные сведения подтверждают готовность соискателя осуществлять деятельность именно в качестве владельца СВХ, владельца ТС, таможенного перевозчика или таможенного представителя или выполнять обязанности МВТ, или уполномоченного экономического оператора.

Соискатель свидетельства о включение в реестр таможенных перевозчиков в качестве указанных сведений представляет:

документы, подтверждающие право владения транспортными средствами, которые предполагается использовать при осуществлении деятельности в качестве таможенного перевозчика (соискатель может эти транспортные средства иметь в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или в аренде);
свидетельства о допущении транспортных средств для перевозки товаров под таможенными пломбами и печатями. Для перевозки товаров под таможенными пломбами и печатями транспортные средства международной перевозки должны быть сконструированы и оборудованы с соблюдением определенных требований:
- таможенные пломбы могут быть наложены простым и надежным способом,
- товары не могут быть извлечены из опломбированной части грузовых помещений транспортного средства международной перевозки или вложены в них без оставления видимых следов их вскрытия или без повреждения таможенных пломб и печатей,
- должны отсутствовать потайные места, в которых товары могут быть спрятаны. Кроме того, места, в которых могут находиться товары, должны быть легко доступны для таможенного осмотра товаров,
- соответствие транспортного средства международной перевозки установленным требованиям может быть подтверждено заблаговременно путем получения свидетельства о допущении транспортного средства международной перевозки к перевозке товаров под таможенными пломбами и печатями,
- свидетельство о допущении транспортного средства международной перевозки к перевозке товаров под таможенными пломбами и печатями может быть выдано либо в индивидуальном порядке, либо по типу конструкции (сериям) транспортных средств. Свидетельство о допущении транспортного средства международной перевозки к перевозке товаров под таможенными пломбами и печатями выдается таможенным органом по заявлению заинтересованного лица не позднее трех рабочих дней со дня получения указанного заявления. Указанное свидетельство остается действительным до тех пор, пока не произошли изменения конструкции транспортного средства международной перевозки, но не более двух лет;
сведения о сроке осуществления деятельности по перевозке грузов (в соответствии со ст. 19 ТК Таможенного союза срок должен быть не менее двух лет);
сведения о намерении ограничить регион своей деятельности в рамках региона деятельности одного (нескольких) таможенного органа (таможенных органов) либо не ограничивать регион своей деятельности;
документы, подтверждающие обеспечение уплаты таможенных платежей. В соответствии со ст. 186 ТК Таможенного союза при заявлении процедуры таможенного транзита перевозчик становится декларантом, следовательно к нему переходит обязанность по обеспечению уплаты таможенных платежей (п. 5 ст. 188 ТК Таможенного союза). Сумма обеспечения уплаты должна быть эквивалентна не менее чем 200 тыс. евро по курсу валют, устанавливаемому в соответствии с законодательством государства — члена Таможенного союза на день предоставления такого обеспечения.

Соискатель свидетельства о включении в реестр владельцев СВХ или ТС предоставляет следующие сведения.

1. Сведения о типе СВХ или ТС (склады могут быть открытого или закрытого типа. Склады являются складами открытого типа, если они доступны для хранения любых перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации товаров и использования любыми лицами. Склады являются складами закрытого типа, если они предназначены для хранения товаров, принадлежащих владельцу склада, или для хранения определенных товаров, в том числе ограниченных в обороте и (или) требующих особых условий хранения). Для складов закрытого типа также представляется обоснование необходимости и целесообразности выбора склада такого типа.

2. Сведения о помещениях и (или) об открытых площадках, находящихся во владении заявителя (находящихся в собственности, или хозяйственном ведении, или в аренде) и предназначенных для использования в качестве СВХ или ТС, об их местонахождении, обустройстве, оборудовании и о материально-техническом оснащении. Эти сведения подтверждаются представлением соответствующих планов, чертежей, схем помещений или открытых площадок.

3. Сведения об обеспечении уплаты таможенных платежей. Владельцы СВХ и ТС несут ответственность за уплату таможенных платежей в отношении хранящихся на данных складах товаров, в случае их утраты либо выдачи без разрешения таможенного органа. В соответствии со ст. 74 и 79 Закона о таможенном регулировании сумма обеспечения уплаты таможенных платежей составляет 2,5 млн руб. и дополнительно 300 руб. за каждый полный и неполный кубический метр полезного объема помещения, если в качестве СВХ или ТС используется помещение, и (или) 1 тыс. руб. за каждый полный и неполный квадратный метр полезной площади, если в качестве СВХ или ТС используется открытая площадка, для владельцев СВХ или ТС открытого типа. Сумма обеспечения уплаты таможенных платежей для владельцев СВХ или ТС закрытого типа составляет 2,5 млн руб.

4. Страховой полис, подтверждающий наличие договора (договоров) страхования риска гражданской ответственности заявителя (страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется при наступлении каждого страхового случая возместить вред лицам, чьим имущественным интересам он причинен, рассчитывается исходя из полезной площади или полезного объема и определяется из расчета 3500 руб. за кубический метр полезной площади, если в качестве СВХ или ТС используется открытая площадка, или из расчета 1 тыс. руб. за кубический метр полезного объема, если в качестве СВХ или ТС используется помещение, но не может быть менее 2 млн руб.).

Соискатель свидетельства о включении в реестр таможенных представителей в качестве указанных сведений представляет:

перечень и местонахождение его обособленных структурных подразделений, через которые заявитель планирует осуществлять свою деятельность в качестве таможенного представителя надень подачи заявления;
сведения о намерении ограничить сферу своей деятельности совершением таможенных операций в отношении определенных видов товаров в соответствии с ТН ВЭД либо в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу определенными видами транспорта, а также совершением отдельных таможенных операций или регионом деятельности в рамках региона деятельности одного (нескольких) таможенного органа (таможенных органов) либо осуществлять свою деятельность без таких ограничений;
сведения об имеющихся в штате заявителя специалистах по таможенным операциям надень подачи заявления (специалистом по таможенным операциям является физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, установленным ФТС России и имеющее квалификационный аттестат специалиста по таможенным операциям, т.е. прикладываются квалификационные аттестаты специалистов по таможенным операциям). В соответствии со ст. 13 ТК Таможенного союза в штате таможенного представителя должно быть не менее двух специалистов по таможенным операциям;
сведения об обеспечении уплаты таможенных платежей (таможенный представитель уплачивает таможенные пошлины, налоги, если содержание таможенной процедуры, определенной для декларирования товаров, предусматривает их уплату. За уплату таможенных платежей, подлежащих уплате в соответствии с Законом о таможенном регулировании при декларировании товаров, таможенный представитель несет такую же ответственность, как декларант. В соответствии со ст. 13 ТК Таможенного союза сумма обеспечения уплаты таможенных платежей для таможенного представителя составляет 1 млн евро);
страховой полис, подтверждающий наличие договора (договоров) страхования риска гражданской ответственности заявителя (в соответствии со ст. 61 Закона о таможенном регулировании страховая сумма не может быть менее 20 млн руб.).

Соискатель свидетельства о включении в реестр владельцев МБТ в качестве указанных сведений представляет:

сведения о помещениях, находящихся во владении заявителя и предназначенных для использования в качестве магазина беспошлинной торговли, об их месте нахождения, обустройстве, оборудовании и о материально-техническом оснащении;
сведения о предоставлении обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в размере не менее 2,5 млн руб.;
сведения о регистрационных или разрешительных документах на розничную торговлю;
сведения о согласовании открытия магазина беспошлинной торговли в соответствии с порядком установления режима в пунктах пропуска.

Соискатель свидетельства о включении в реестр уполномоченных экономических операторов в качестве указанных сведений представляет:

сведения о наименовании, об организационно-правовой форме, о месте нахождения, об открытых банковских счетах заявителя, а также перечень и место нахождения его обособленных структурных подразделений, через которые заявитель планирует осуществлять свою деятельность в качестве уполномоченного экономического оператора, на день подачи заявления;
сведения об учредителях и (или) участниках заявителя и о доле их участия в уставном (складочном) капитале заявителя;
сведения о применении специального налогового режима;
сведения о членах совета директоров (наблюдательного совета), членах коллегиального исполнительного органа заявителя;
сведения о сфере хозяйственной деятельности заявителя;
описание организационной структуры заявителя, включая функции и компетенцию каждого структурного подразделения;
сведения о руководителе заявителя, главном бухгалтере, руководителях структурных подразделений с описанием порядка исполнения обязанностей в случае временного отсутствия указанных должностных лиц;
сведения об общей штатной численности и штатной численности каждого структурного подразделения; сведения о работниках, в чьи должностные обязанности входят организация таможенных операций и (или) их осуществление, с оценкой их знаний и навыков в использовании информационных технологий при совершении таможенных операций, а также общих коммерческих операций и операций бухгалтерского и налогового учета;
сведения о применяемых мерах защиты информации, содержащейся в автоматизированной информационной системе заявителя;
сведения о внешнеторговой деятельности заявителя (год, с которого заявитель осуществляет внешнеторговую деятельность, регулярность перемещения товаров в течение одного года или среднее количество поставок товаров в одном месяце, а также количество внешнеторговых и иных договоров, заключенных заявителем при совершении всех внешнеэкономических сделок за последний год, и общая сумма всех договоров, а также цели ввоза товаров);
сведения о таможенных органах, в которых наиболее часто производились таможенные операции с товарами заявителя в течение года, предшествующего подаче заявления, а также о таможенном органе (таможенных органах), в регионе деятельности которого (которых) заявитель планирует осуществлять деятельность в качестве уполномоченного экономического оператора, с указанием наименований таможенных постов и таможен, которым подчиняются эти таможенные посты; сведения об используемых видах транспорта для перевозки товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и (или) вывозимых из Российской Федерации;
сведения об иностранных контрагентах, включая наименование, место нахождения, основной вид деятельности, сведения о том, являются ли они аффилированными лицами по отношению к заявителю;
сведения о ранее применявшихся заявителем специальных и других упрощенных процедурах таможенного оформления, а также о специальных упрощениях, применявшихся и (или) применяемых в соответствии с настоящим Законом о таможенном регулировании;
сведения о номенклатуре и предназначении товаров, в отношении которых заявитель планирует применять специальные упрощения;
запрашиваемые специальные упрощения;
сведения о таможенных процедурах, под которые заявитель планирует помещать товары;
сведения о помещениях и (или) об открытых площадках, находящихся во владении заявителя, где будут осуществляться временное хранение товаров заявителя и (или) проводиться таможенные операции товаров (об их месте нахождения, обустройстве, в том числе о наличии подъездных путей, ограждения, контрольно-пропускных пунктов), если специальное упрощение предполагает временное хранение товаров в помещениях, на открытых площадках и иных территориях уполномоченного экономического оператора;
сведения о коммерческих или иных документах, которые могут быть представлены заявителем в таможенный орган для выпуска товаров (в целях идентификации товаров и контроля правильности исчисления сумм таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате при выпуске товаров, либо определения размера обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов), если заявитель претендует на установление специального упрощения, при котором выпуск (условный выпуск) иностранных товаров может быть осуществлен до подачи таможенной декларации;
сведения о таможенном представителе, который будет применять специальные упрощения от имени и по поручению юридического лица в случае присвоения этому юридическому лицу статуса уполномоченного экономического оператора, его руководителях и сотрудниках, осуществляющих таможенные операции;
сведения о сроках осуществления ВЭД не менее чем за один год;
сведения об обеспечении уплаты таможенных пошлин, налогов на сумму не менее чем 1 млн евро, а также некоторые иные сведения.

Все перечисленные сведения могут быть представлены в виде отдельных приложений к заявлению о включении в реестр уполномоченных экономических операторов.

Все из перечисленных соискателей могут обеспечить уплату таможенных платежей следующими способами:

залогом товаров и иного имущества;
банковской гарантией;
внесением денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в Федеральном казначействе (денежный залог);
поручительством.

Кроме того, обязательными условиями для соискателей свидетельств являются отсутствие на день обращения в таможенный орган неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пеней и отсутствие фактов привлечения в течение одного года до дня обращения в таможенный орган к административной ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела, определенные законодательством государств — членов Таможенного союза.

Производство по выдаче разрешений считается возбужденным только при наличии всех указанных документов, которые принимаются уполномоченным лицом таможенного органа к рассмотрению по описи и регистрируются с учетом всех требований делопроизводства. Регистрационный номер, проставляемый на заявлении соискателя свидетельства, является подтверждением того, что разрешительное производство вступило в первую обязательную стадию.

От даты регистрации начинает действовать 30-дневный срок, в течение которого в соответствии с п. 6 ст. 54 Закона о таможенном регулировании таможенный орган должен принять решение о включении заявителя в реестр владельцев СВХ, владельцев ТС, владельцев МВТ, таможенных перевозчиков и таможенных представителей. В соответствии со ст. 90 ч. 1 Закона о таможенном регулировании решение о включении в реестр уполномоченных экономических операторов может рассматриваться в срок, не превышающий 90 дней со дня принятия соответствующего заявления к рассмотрению.

В отличие от первой, формальной стадии вторая стадия производства наиболее содержательна. Можно сказать, что участники разрешительного производства обязаны аргументировать свою правоту — соискатель доказывает свою способность и готовность успешно и качественно производить избранный им вид предпринимательской деятельности (или деятельности в области ВЭД), а таможенный орган, в свою очередь, принимает все меры к всестороннему, полному и объективному исследованию представленных доказательств, чтобы аргументированно мотивировать решение о выдаче свидетельства либо отказать в таковой.

На данной стадии должностные лица таможенных органов параллельно с проведением изучения представленной документации осуществляют выезды на место предполагаемой деятельности соискателя в целях осуществления визуальной проверки соответствия имеющихся в представленных документах сведений о площадях и расположении складских и (или) торговых помещений (для СВХ, ТС, МВТ), их соответствия требованиям СНиПов и ГОСТов, а также планируемому виду предпринимательской деятельности, наличия необходимого количества оргтехники, оборудования, транспортных средств и т.д.

Таможенный орган, рассматривающий заявление, вправе запросить у третьих лиц, а также у государственных органов документы, подтверждающие сведения, указанные заявителем. Указанные лица обязаны в течение 10 дней со дня получения запроса представить запрашиваемые документы.

На данной стадии разрешительного производства по требованию таможенного органа соискатель имеет возможность устранить мелкие технические недоработки (установить на СВХ второе запорное устройство, находящееся в ведении таможенного органа, обеспечить наличие пожарной или охранной сигнализации, дополнительных подъездных путей к ТС и т.д.) или по согласованию с таможенным органом внести необходимые корректировки в представленный пакет документов (уточнить площадь и границы ТС, СВХ, оптимизировать расположение их площадей и помещений и т.д.). Подробные требования к обустройству, оборудованию и месту расположения СВХ, ТС, МВТ, а также помещениям, площадкам и территориям, используемым уполномоченным экономическим оператором, утверждены соответственно в ст. 71, 80, 84, 89 Закона о таможенном регулировании.

На основании изложенного можно сделать справедливый вывод, что основной задачей рассматриваемой стадии разрешительного производства в таможенном деле является исключение условий, при которых перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации товары и транспортные средства могут выйти из-под таможенного контроля, т.е. не пройти таможенного оформления с уплатой причитающихся таможенных платежей.

После окончания изучения представленных соискателем материалов и документов и визуальной проверки таможенный орган переходит к следующей стадии разрешительного производства — выносит решение.

Заявитель извещается в письменном виде либо об отказе в выдаче свидетельства (с изложением причин отказа), либо о положительном решении.

В последнем случае оформляется свидетельство, которое выдается руководителю юридического лица (или уполномоченному представителю) на руки под расписку.

Формы свидетельств о включении в реестр таможенных представителей, реестр владельцев складов временного хранения, реестр владельцев таможенных складов, реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли, реестр уполномоченных экономических операторов и порядок их заполнения определяются ФТС России. Но форма документа, подтверждающего статус таможенного перевозчика, в соответствии с п. 4 ст. 18 ТК Таможенного союза устанавливается решением ЕЭК.

Бланк свидетельства установленной формы заполняет уполномоченное должностное лицо таможенного органа путем впечатывания утвержденных Законом о таможенном регулировании сведений. В свидетельстве обязательно указываются номер, дата выдачи, наименование выдавшего его таможенного органа. Кроме этого, в свидетельство вписывается следующая информация:

наименование таможенного представителя, указание его организационно-правовой формы и места нахождения, идентификационный номер налогоплательщика;
сведения о наличии обособленных структурных подразделений с указанием их наименований и места нахождения;
сведения об ограничении сферы деятельности таможенного представителя совершением таможенных операций в отношении определенных видов товаров, соответствующих ТН ВЭД, ввозимых в Российскую Федерацию и (или) вывозимых из Российской Федерации определенными видами транспорта, а также совершением отдельных таможенных операций или регионом деятельности в рамках региона деятельности одного таможенного органа (нескольких таможенных органов).

Свидетельство о включении в реестр владельцев СВХ или ТС содержит:

наименование владельца СВХ или ТС, указание его организационно-правовой формы и места нахождения, идентификационный номер налогоплательщика;
тип СВХ или ТС;
сведения о месте нахождения помещения и (или) открытой площадки СВХ или ТС;
сведения о размерах полезного объема помещения и (или) полезной площади открытой площадки.

Свидетельство о включении в реестр владельцев МБТ содержит:

наименование владельца МБТ, указание его организационно-правовой формы и места нахождения, идентификационный номер налогоплательщика;
место нахождения торгового зала МБТ;
место нахождения склада МБТ;
сведения о площади склада МБТ.

Свидетельство о включении в реестр уполномоченных экономических операторов содержит:

наименование, указание организационно-правовой формы и место нахождения уполномоченного экономического оператора и его обособленных структурных подразделений;
сведения о размере и способе обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов;
специальные упрощения, предоставленные уполномоченному экономическому оператору;
места совершения таможенных операций при применении специальных упрощений;
таможенные органы, в которых могут производиться таможенные операции с товарами с применением специальных упрощений.

В соответствии со ст. 12, 18, 23, 28 ТК Таможенного союза ЕЭК на основании реестров, ведущихся таможенными органами стран — участниц Таможенного союза, формирует общие реестры таможенных представителей, таможенных перевозчиков, владельцев СВХ, ТС и обеспечивает его публикацию не реже одного раза в квартал на официальном сайте Таможенного союза.

Решение задач, стоящих перед таможенными органами РФ, немыслимо без строгого и четкого соблюдения действующего таможенного законодательства.

Поэтому с момента включения соискателя свидетельства в соответствующий реестр и до исключения владельца свидетельства из реестра по иным, утвержденным Законом о таможенном регулировании обстоятельствам, он находится под надзором таможенных органов.

Надзору, осуществляемому таможенными органами РФ, присущи все признаки административного надзора.

Субъектами надзорной деятельности являются структуры и должностные лица органов исполнительной власти.
Административный надзор является узкоспециализированным, т.е. направлен на соблюдение специальных правил и норм.
Административный надзор носит инициативный характер.
Административный надзор всегда предполагает применение мер административного принуждения, а органы административного надзора владеют арсеналом мер административного пресечения.

Это значит, что надзор является правовой формой деятельности управомоченных субъектов, выражающейся в совершении юридически значимых действий по разрешению в строгом соответствии с предписаниями закона конкретных юридических дел на поднадзорных объектах в целях обеспечения режима законности и правопорядка.

Таким образом, таможенный надзор — это проверка деятельности поднадзорных таможенным органам объектов и лиц в целях установления ее строгого соответствия предписаниям действующего законодательства и иных нормативных актов таможенного дела.

Из анализа таможенного законодательства и действующих в таможенном деле подзаконных актов, регламентирующих деятельность предпринимателей в таможенном деле, следует, что после вручения соискателям свидетельства под надзором таможенных органов находятся:

обустройство, эксплуатация объектов и транспортных средств, используемых предпринимателями в рамках своей деятельности, а также выполнение требований, предъявляемых к организации работы обладателя свидетельства. Для установления соответствия данных обстоятельств требованиям таможенного законодательства таможенными органами могут проверяться:
- соответствие помещений, эксплуатируемых обладателями свидетельств (складских, подсобных помещений и т.д.) техническим, санитарным, противопожарным и иным требованиям, установленным законодательством РФ,
- режим работы объекта, эксплуатируемого обладателем свидетельства (СВХ, ТС, МВТ), а также соответствие используемых площадей данным, представленным в таможенный орган для получения свидетельства,
- выполнение обладателем свидетельства конкретных требований, предъявленных таможенным органом к обустройству эксплуатируемого им объекта (например, наличие на СВХ или ТС двойного запорного устройства, одно из которых находилось бы в ведении таможенного органа),
- наличие у обладателя свидетельства или на используемом им объекте автоматизированных средств обработки информации, программных продуктов, необходимого складского оборудования, средств связи, оргтехники, мебели, специальных помещений для работы должностных лиц таможенных органов, транспортных средств, комплектация которых соответствует правилам оборудования транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными пломбами;
- лица, находящиеся на территории, эксплуатируемой обладателями свидетельств;
оборот товаров, помещаемых на СВХ, а также под таможенную процедуру ТС или беспошлинной торговли. В данном случае таможенные органы основное внимание уделяют тому, чтобы не допустить наличие товаров, не подлежащих хранению на территории СВХ, ТС (например, российские товары, товары, запрещенные к ввозу на таможенную территорию Российской Федерации, или товары, не прошедшие процедуру таможенного оформления в соответствии с действующим таможенным законодательством), и проверяют:
- фактическое наличие товаров и товарных партий (а также их целевое использование), помещенных на СВХ, находящихся на складе МВТ, или помещенных под таможенную процедуру ТС,
- соблюдение сроков хранения товаров на СВХ и ТС,
- корректность ведения складской документации (книг учета товаров), содержащей информацию о приеме и выдаче товаров;
- соблюдение правил складирования товаров, правил товарного соседства и режима хранения товаров,
- соответствие действий, осуществляемых обладателем свидетельства с товарами, помещенными на СВХ, или оформленными в соответствии с таможенной процедурой ТС требованиям таможенного законодательства,
- наличие средств идентификации хранимых товаров (наличие соответствующих деклараций, документов учета, пломб, наложенных таможенными органами РФ, и т.д.);
отчетность обладателей свидетельств перед таможенными органами.

В соответствии с установленными правилами таможенные представители, владельцы СВХ, ТС, МВТ, таможенные перевозчики обязаны представлять в таможенные органы отчетность о хранящихся, перевозимых и оформляемых товарах по установленным формам.

На основании анализа данных, содержащихся в отчетности, представленной обладателями свидетельств, таможенные органы проверяют:

своевременность представления соответствующих отчетов (в ряде случаев при наличии достаточных оснований, таможенный орган вправе обязать обладателя свидетельства представить внеочередной отчет);
соответствие представленных отчетов установленным формам отчетности;
правильность и полноту представленных сведений;
соблюдение правил и сроков хранения отчетной документации;
иные условия и документы, необходимые для осуществления деятельности обладателя свидетельства, часть которых оформляется помимо таможенных органов. К указанным документам и условиям можно отнести договоры о страховании риска ответственности таможенного представителя за нарушение договоров с представляемым лицом или договор страхования деятельности таможенного перевозчика, сроки действия которых не могут быть меньше сроков действия соответствующего свидетельства, наличие в штате таможенного представителя квалифицированных специалистов по таможенному оформлению.

Формы проведения таможенными органами РФ надзорных проверок могут быть самыми различными.

Наиболее простыми формами таможенного надзора являются действия должностных лиц таможенных органов, направленные на уточнение некоторых сведений, относящихся к вышеизложенным п. 3 и 4. В этом случае подлежащая проверке информация может быть запрошена у поднадзорного субъекта телефонограммой, письмом или отслежена путем анализа отчетов, представленных обладателем свидетельства в таможенный орган.

Имеет место форма проверки деятельности обладателем свидетельств, которую можно назвать текущим надзором. В данном случае должностные лица таможенных органов, находясь на территории ТС в связи с осуществлением таможенного контроля за находящимися там товарами и транспортными средствами, помещенными под соответствующую таможенную процедуру (например, при осуществлении контроля за товарами, вывозимыми с территории Таможенного союза в связи с изменением таможенной процедуры), могут параллельно отследить некоторые моменты, относящиеся к деятельности объекта (обустройство, порядок хранения товаров и т.д.). Таким же образом могут быть проверены помещения СВХ при осуществлении контроля за размещением товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации на временное хранение, или транспортные средства, эксплуатируемые таможенным перевозчиком при представлении указанных товаров таможенному органу.

Данные формы таможенного надзора удобны тем, что они производятся в рабочем порядке, не требуют подготовительных мероприятий, значительных временных затрат, однако, основываясь на них, нельзя сделать однозначно объективного вывода о соответствии деятельности обладателя свидетельства требованиям таможенного законодательства.

Как правило, в результате подобных проверок могут быть обнаружены только явные нарушения таможенных правил (например, хранение на СВХ больших объемов товаров, помещение которых на СВХ не допускается, или, напротив, отсутствие на объекте товаров). Соответственно, результаты указанных наблюдений отражаются в докладных записках, направляемых начальнику таможенного органа, затем в протоколах о нарушениях таможенных правил, а к нарушителям таможенного законодательства применяются административные меры воздействия в соответствии с действующим законодательством.

Основной формой надзора таможенных органов за деятельностью обладателей свидетельств является их инспектирование, заключающееся в выезде комиссии, состоящей из должностных лиц таможенного органа, в место расположения обладателя свидетельства в целях проведения проверки соответствия его деятельности требованиям таможенного законодательства путем применения всего комплекса форм таможенного контроля.