Уголовное право зарубежных стран

Преступления против собственности и в сфере экономики в УК Италии

Во всех государствах с рыночной экономикой охране собственности уделяется большое внимание. Как правило, все виды собственности (государственная, частная, общественных объединений) охраняются одинаково. Не составляет исключение в этом отношении и Италия.

В отличие от российского уголовного законодательства, выделяющего кражу, грабеж и разбой, итальянское уголовное законодательство не различает грабеж и разбой: основными составами преступного завладения чужим имуществом являются кража, ограбление, мошенничество, вымогательство.

В УК преступлениям против собственности посвящен разд. XIII. Глава I этого раздела называется «О преступлениях против собственности, совершенных путем насилия над вещами и людьми».

В этой главе предусматриваются различные виды корыстных преступлений против собственности, связанных с завладением чужим имуществом (кража, ограбление, вымогательство, мошенничество, присвоение), а также уничтожение и повреждение чужого имущества.

Интересной особенностью итальянского уголовного законодательства является назначение различной уголовной ответственности лицам, совершившим преступления против собственности, в зависимости от их степени родства с потерпевшими.

Так, согласно ч. 1 ст. 649 УК не подлежит уголовной ответственности лицо, совершившее преступление против собственности супруга, близкого родственника по восходящей или нисходящей линии, приемных родителей или приемных детей, а также братьев и сестер, совместно проживающих с деятелем.

Уголовное дело возбуждается только по частной жалобе потерпевшего, если преступление против собственности совершено в отношении супруга, по установлению суда проживающего раздельное субъектом преступления, братьев и сестер, раздельно проживающих с ним, а также дяди и тети либо иных родственников второй ступени, проживающих совместно с субъектом (ч. 2 ст. 649).

Однако лицо, совершившее преступление против собственности с применением насилия в отношении близких родственников, привлекается к уголовной ответственности на общих основаниях (ч. 3 ст. 649 УК).

Представляется, что освобождение от уголовной ответственности лиц, совершивших преступления против собственности близких родственников, во многих случаях нарушает интересы указанных потерпевших, лишая их права на уголовно-правовую защиту.

Ответственность за кражу предусмотрена ст. 624 УК, которая гласит: «Каждый, кто завладеет чужой движимой вещью, похищая ее у того, кто ею владеет, с целью извлечь выгоду для себя или других лиц, наказывается лишением свободы на срок до трех лет и штрафом».

Согласно уголовному праву Италии предметом кражи могут быть также электрическая энергия и любая другая энергия, обладающая экономической ценностью, дикие животные и рыбы, находящиеся на частных территориях.

Совершение кражи при отягчающих обстоятельствах (ст. 625 УК) влечет наказание в виде лишения свободы на срок от одного года до шести лет и штрафа.

Отягчающими кражу обстоятельствами являются:

• проникновение в здание или другое место, предназначенное для проживания:
• повреждение или уничтожение имущества или применение обманных средств;
• наличие у обвиняемого оружия или наркотиков без их применения;
• совершение деяния профессионально, или вырывание вещи из рук, или срывание ее со спины потерпевшего;
• совершение деяния тремя или более лицами либо одним лицом, но выдающим себя за должностное лицо;
• совершение деяния в отношении багажа лиц, проезжающих на любом виде транспорта, на станциях, на лестницах и платформах, в гостиницах, а также в местах, предназначенных для приема пиши и напитков:
• совершение деяния в отношении имущества, находящегося в учреждениях, предприятиях, либо в отношении имущества, подлежащего конфискации или описи за долги, либо в отношении вещей, определенных по необходимости, традиции или назначению для государственной религии, государственной службы или общественного использования, защиты или почитания;
• совершение деяния в отношении трех или более животных, находящихся в стаде, либо в отношении крупного рогатого скота или лошадей, даже не находящихся в стаде.

Наказание увеличивается (лишение свободы от трех до 10 лет), если в деянии сочетаются два или более отягчающих признака.

В соответствии со ст. 627 УК, предусматривающей ответственность за хищение общего имущества, «совладелец компании или сонаследник, который с целью извлечения выгоды для себя или для других лиц присваивает общее имущество, похищаемое у владельца, наказывается по заявлению потерпевшего лишением свободы на срок до двух лет и штрафом».

Как видно из текста итальянского закона, под кражей понимается как тайное, так и открытое изъятие чужого имущества из чужого владения, но без применения к человеку насилия или угрозы.

Ограбление предусмотрено ст. 628 УК, в которой говорится: «Каждый, кто с целью извлечения для себя или других лиц незаконной выгоды завладевает посредством насилия или угроз чужим движимым имуществом, похищая его у владельца, наказывается лишением свободы на срок от трех до 10 лет и штрафом.

Такому же наказанию подлежит тот, кто использует насилие или угрозы сразу же после похищения для обеспечения себе или другим лицам обладания похищенными вещами либо для обеспечения себе или другим ненаказуемости».

В последнем случае имеет место перерастание кражи в ограбление. Аналогично оценивает подобные случаи и российское уголовное право.

Отягчающими обстоятельствами при ограблении являются:

1. применение насилия или угроз с оружием в руках или замаскированными лицами либо несколькими объединившимися лицами;
2. приведение кого-либо путем насилия в состояние неспособности действовать и выражать свою волю;
3. применение насилия или угроз лицом, состоящим в преступной организации, подобной мафии.

Ограбление при наличии отягчающих обстоятельств наказывается лишением свободы на срок от 4,5 до 20 лет и штрафом.

Вымогательство (ст. 629 УК) заключается в принуждении кого-либо путем насилия или угроз сделать что-либо или воздержаться от какого-либо действия в целях получения вымогателем или третьими лицами незаконной выгоды.

Вымогательство наказывается лишением свободы на срок от трех до 10 лет и денежным штрафом. При наличии отягчающих обстоятельств, предусмотренных ст. 628 УК (ограбление), санкция увеличивается и предусматривает лишение свободы от 4,5 до 20 лет.

Отличие ограбления от вымогательства заключается не только в том, что при ограблении преступник сам завладевает чужим имуществом, а при вымогательстве потерпевший под угрозой или подвергаясь насилию вынужден передать имущество, но и в том, имеется ли у потерпевшего возможность выбирать между осуществлением в отношении него угрозы и передачей имущества. При ограблении завладение имуществом осуществляется немедленно после применения насилия или угрозы, при вымогательстве насилие или угроза являются средством принуждения потерпевшего совершить определенные действия (например, передать определенную сумму денег) либо бездействие (например, отказаться от требования возврата долга вымогателем).

В отличие от ограбления, объектом которого может быть только движимое имущество, вымогательство может совершаться с целью завладения как движимым, так и недвижимым имуществом.

Статья 630 УК предусматривает ответственность за насильственное похищение лица с целью вымогательства. Учитывая корыстную направленность деяния, итальянские законодатели похищение человека с целью получения выкупа относят не к преступлениям против личности, как УК РФ, а к преступлениям против собственности. Текст данной статьи сформулирован следующим образом: «Каждый, кто похищает человека с целью получения для себя или для других лиц незаконной прибыли, являющейся ценой освобождения, наказывается лишением свободы на срок от 25 до 30 лет».

Если в результате похищения наступила смерть похищенного как последствие, не входившее в преступный замысел, то обвиняемый наказывается лишением свободы на срок до 30 лет.

Если обвиняемый убил похищенного, он осуждается на пожизненное заключение.

Похищение людей с целью выкупа в Италии происходит довольно часто, этим объясняются суровые санкции за данное преступление, например, даже в случаях, когда соучастник похищения, отделившись от остальных, пытался освободить похищенного, он не освобождается от ответственности, но несет более легкое наказание.

Присвоение чужого недвижимого имущества предусмотрено ст. 631 УК. Согласно этой статье «каждый, кто присваивает себе, полностью или частично, чужое недвижимое имущество, ликвидирует его или ухудшает его состояние, наказывается по иску потерпевшего лишением свободы до трех лет и штрафом».

Присвоение движимого имущества предусмотрено в гл. 2 «О преступлениях против собственности» разд. XIII УК, совершенных путем обмана.

Так, в соответствии со ст. 646 УК незаконное присвоение совершает «каждый, кто с целью извлечения для себя или для других лиц незаконной выгоды присваивает себе чужие деньги или движимое имущество, которым по какому-либо праву владеет, наказывается по иску потерпевшего лишением свободы до трех лет и штрафом.

Если действие совершено по отношению к имуществу, оставленному по необходимости на хранение, то наказание увеличивается».

Присвоение потерянных вещей, клада или других вещей, доставшихся лицу по ошибке или в результате непредвиденного случая, наказывается по иску потерпевшего лишением свободы до одного года или штрафом.

Ответственность за мошенничество предусмотрена ст. 640 УК, в которой говорится: «Каждый, кто уловками или хитростью вводя кого-либо в заблуждение, получает незаконную выгоду для себя или для других, нанося кому-либо ущерб, наказывается лишением свободы на срок от шести месяцев до трех лет и штрафом».

Квалифицирующими обстоятельствами мошенничества являются: 1) совершение действия в ущерб государству или какому-либо государственному учреждению либо под предлогом освобождения кого-либо от военной службы; 2) совершение действия путем внушения пострадавшему страха перед воображаемой опасностью либо ложного убеждения, что данное лицо должно выполнять предписание органов власти. В этих случаях деяние карается лишением свободы на срок от одного года до пяти лет и штрафом.

Специальная ответственность установлена за обман недееспособных лиц (ст. 643 УК). Статья предусматривает ответственность за извлечение выгоды для себя или другого лица путем злоупотребления нуждами, пристрастиями или неопытностью несовершеннолетнего; либо путем злоупотребления болезненным состоянием или психической неполноценностью человека, даже если он не отдан под опеку; либо посредством побуждения его к совершению действия, имеющего для него какие-то юридические последствия или представляющего опасность для других. Это деяние влечет наказание в виде лишения свободы на срок от двух до шести лет и штрафа.

В указанной главе предусматривается также ответственность за ростовщичество (ст. 644 УК), вторжение на чужую территорию или в здание с целью извлечения выгоды (ст. 633 УК), отвод течения вод и изменение состояния местности (ст. 632 УК).

Уничтожение или повреждение полностью или частично чужого движимого и недвижимого имущества карается лишением свободы на срок до трех лет (ст. 635 УК).

Характеризуя ответственность за преступления против собственности в целом, следует отметить детализацию составов имущественных преступлений и достаточно суровые санкции, особенно за преступления, совершенные с применением насилия.

Действующий УК в разд. VIII «О преступлениях против государственной экономики, промышленности и торговли» криминализировал широкий круг деяний, признаваемых экономическими преступлениями. В группу экономических преступлений законодатель включил не только преступные деяния, которые посягают на интересы экономической системы государства, но и деяния, наносящие вред законному осуществлению промышленной и коммерческой деятельности, что нарушает интересы неопределенного круга лиц.

Выражая идеологию авторитарного государства, УК 1930 г. отнес к категории экономических преступлений не только деяния, посягающие на нормальное осуществление промышленной или коммерческой деятельности, но и деяния в сфере трудовых отношений, которые не декриминализированы до настоящего времени.

Так, итальянский УК 1930 г. уделил особое внимание запрещению всех форм экономической борьбы, используемых как трудящимися, так и работодателями, предусмотрев уголовную ответственность за локаут и стачку с целью изменения договорных отношений или без таковой (ст. 502-503 УК), принуждение публичной власти принять какие-либо меры путем локаута или стачки (ст. 504 УК), локаут и стачку из солидарности с другими работодателями или работниками в целях протеста (ст. 505 УК). УК 1930 г. установил наказание в виде лишения свободы на срок до трех лет лишь за одну пропаганду или побуждение к несоблюдению договорных отношений с использованием авторитета партий или объединений (ст. 507 УК).

Очевидно, что подобные уголовно-правовые нормы несовместимы с принципами демократического и экономически развитого государства. После падения фашистской диктатуры в Италии началась работа по отмене наиболее реакционных норм уголовного законодательства, однако область экономических отношений стала объектом серьезного внимания только с 1960-х гг.

В 1960 г. Конституционный Суд Италии постановлением № 29 объявил ст. 502 УК «Локаут и забастовка в целях изменения договорных отношений» противоречащей ст. 39 и 40 Конституции, закрепившим свободы объединения в профсоюзы и право на забастовку. В дальнейшем в 1960-1970-е гг. Конституционный Суд Италии принял ряд постановлений о несоответствии Конституции норм УК, направленных на уголовное преследование борьбы трудящихся за свои права. В настоящее время нормы УК о преступлениях в сфере трудовых отношений потеряли свою актуальность.

Нормы об экономических преступлениях содержатся не только в УК, но и в других законодательных актах, включая Гражданский кодекс Италии. К экономическим преступлениям можно отнести различные посягательства на законное осуществление промышленной и коммерческой деятельности, налоговые преступления, преступления, связанные с банкротством компаний, преступления в сфере кредитных отношений, валютные преступления.

В УК предусматривается ответственность за две группы экономических преступлений: преступления, посягающие на государственную экономику, и преступления, посягающие на интересы промышленности и торговли.

К преступлениям, посягающим на государственную экономику, относятся: уничтожение сырья, сельскохозяйственной продукции и средств производства (ст. 499 УК), заражение растений или животных (ст. 500 УК), мошенническое повышение либо понижение цен на государственном рынке (ст. 501-1 УК), спекулятивные операции на рынке (ст. 501-2 УК).

Согласно ст. 499 УК ответственность за уничтожение сырья, сельскохозяйственной продукции и средств производства наступает только при условии, что такие действия причинили крупный ущерб государственному производству либо значительно сокращают поступление на рынок товаров широкого потребления. Такие действия наказываются лишением свободы на срок от трех до 12 лет и штрафом.

Особенностью итальянского УК является то, что к преступлениям против государственной экономики отнесены такие действия, как заражение болезнью растений и животных. Если в результате такого заражения причиняется вред государственному сельскому хозяйству или лесной промышленности либо национальной зоотехнической собственности, виновный наказывается лишением свободы на срок от одного года до пяти лет (ч. 1 ст. 500 УК). Наказание существенно смягчается, если такое деяние совершено по неосторожности. В этом случае виновный наказывается только штрафом (ч. 2 ст. 500 УК).

В УК предусматривается ответственность за биржевую спекуляцию (ст. 501-1) и за спекулятивные операции на рынке (ст. 501-2).

Согласно ч. 1 ст. 501-1 УК тот, кто с целью нарушения внутреннего товарного рынка публикует либо иным образом распространяет ложные, преувеличенные или тенденциозные сведения либо совершает другие действия, чтобы способствовать искусственному повышению или понижению цен на товары либо на ценные бумаги, записанные в биржевых листах или котирующиеся на государственном рынке, наказывается лишением свободы на срок до трех лет и штрафом.

Если в результате указанных действий происходит повышение или понижение цен на товары или ценности, наказание увеличивается на одну треть (ч. 2 ст. 501-11 УК).

Наказание удваивается, если:

• такие действия совершены итальянским гражданином в целях содействия интересам иностранного государства:
• в результате таких действий происходит обесценение национальной валюты и государственных ценных бумаг либо повышение цен на товары широкого потребления (ч. 3 ст. 501-1 УК).

Состав биржевой спекуляции в УК предусматривает в целях защиты государственных интересов от мошеннических действий, совершаемых в целях повышения цен и квот на все виды товаров, включая и товары, цены на которые формируются естественным образом под влиянием экономических закономерностей, и товары, цены на которые определяются и контролируются государственными органами.

Состав биржевой спекуляции, пользуясь терминологией российского уголовного права, относится к так называемым усеченным составам, в которых предусматривается ответственность за совершение действий, ставящих под опасность государственные интересы, независимо от того, был ли достигнут преступный результат. Причинение преступными действиями реальных последствий является отягчающим обстоятельством.

Для наступления уголовной ответственности за биржевые спекуляции необходимо, чтобы преступные действия ставили в опасность причинения вреда если не всю государственную территорию, то хотя бы ее значительную часть.

УК устанавливает ответственность и за спекулятивные махинации с товарами. Так, согласно ч. 1 ст. 501-2 УК тот, кто при осуществлении какой-либо производственной или коммерческой деятельности совершает спекулятивные махинации или же скрывает, перекупает либо скупает сырье, продукты питания или товары первой необходимости с целью создания на внутреннем рынке дефицита либо повышения цен на эти товары, наказывается лишением свободы на срок от шести месяцев до трех лет и штрафом.

Такому же наказанию подлежит лицо, которое при наличии дефицита и повышения цен на внутреннем рынке на товары, указанные в ч. 1 ст. 501-2 УК, при осуществлении производственной или коммерческой деятельности скрывает эти товары в значительных количествах (ч. 2 ст. 501-2 УК).

В качестве дополнительного наказания за совершение действий, предусмотренных ст. 501-2 УК, применяется запрещение заниматься производственной или коммерческой деятельностью, для которой требуется специальное разрешение государственных органов или лицензия.

УК устанавливает ответственность за различные виды мошенничества в промышленной и коммерческой деятельности. Так, согласно ст. 514 УК тот, кто, выпуская в продажу или каким-либо образом вводя в обращение на национальном или иностранном рынках товары с поддельными или искаженными наименованиями, марками либо отличительными знаками, причиняет ущерб государственной промышленности, наказывается лишением свободы на срок от одного года до пяти лет и штрафом.

УК устанавливает ответственность за обман в сфере торговой деятельности. Тот, кто, занимаясь коммерческой деятельностью или открытой публичной торговлей, предлагает покупателю одну вещь вместо другой либо вещь, отличную по выделке, качеству, способу изготовления от той, которая была объявлена к продаже или оговорена с покупателем, наказывается, если деяние не содержит состава более тяжкого преступления, лишением свободы на срок до двух лет или штрафом (ч. 1ст. 515 УК).

Если речь идет об обмане при продаже ценных предметов, то назначается наказание в виде лишения свободы на срок до трех лет или штрафа (ч. 2 ст. 515 УК).

Объектом рассмотренных посягательств является функция государства по обеспечению честной торговли, а не имущественные интересы отдельных покупателей, поэтому состав преступного обмана в торговой деятельности относится к экономическим преступлениям.

Согласно ст. 516 УК лишением свободы наказывается лицо, которое выпускает в продажу или иным способом пускает в торговый оборот ненатуральные пищевые продукты под видом натуральных.

Статья 517 УК устанавливает ответственность лица, выпускающего в продажу или иным образом вводящего в торговый оборот продукты интеллектуального труда или промышленные товары с национальными или иностранными марками либо иными отличительными знаками, которые вводят в заблуждение покупателя относительно выделки, изготовления или качества товара. Такое деяние наказывается лишением свободы на срок до одного года или штрафом.

УК устанавливает ответственность за действия, препятствующие нормальному осуществлению промышленной или коммерческой деятельности. Так, согласно ст. 513 УК лицо, которое осуществляет физическое воздействие на имущество или совершает мошеннические действия для того, чтобы затруднить или воспрепятствовать ведению промышленной или коммерческой деятельности, наказывается по частной жалобе потерпевшего лишением свободы на срок до двух лет и штрафом.

УК предусматривает ответственность за ведение незаконной конкуренции с применением угроз и насилия. Согласно ч. 1 ст. 513-2 лицо, которое, осуществляя коммерческую, промышленную либо иную производственную деятельность, использует в конкурентной борьбе насилие или угрозы, наказывается лишением свободы на срок от двух до шести лет.

Наказание увеличивается, если такая незаконная конкуренция проводится в сфере финансовой деятельности либо в государственных учреждениях (ч. 2 ст. 513-2 УК).

В 1990 г. в раздел УК о преступлениях против собственности были введены нормы об уголовной ответственности за так называемое «отмывание» преступных денег, которое, на наш взгляд, безусловно относится к экономическим преступлениям. «Отмывание» денег, или легализация доходов, добытых преступным путем, во всем цивилизованном мире расценивается как опасное преступление.

Законом Итальянской Республики № 55 от 19 марта 1990 г. была изменена ст. 648-2 УК, которая устанавливала ответственность за замену средств, добытых преступным путем, и введена новая ст. 648-3 «Об использовании в экономической деятельности средств, добытых преступным путем». За совершение указанных преступлений предусматривается довольно строгое наказание.

Так, согласно ст. 648-2 УК тот, кто заменяет деньги, вещи или другие ценности, полученные в результате совершения ограбления при отягчающих обстоятельствах, похищения человека с целью вымогательства либо преступлений в сфере производства и распространения наркотических либо психотропных веществ, на иные деньги, вещи или ценности, а также препятствует установлению их преступного происхождения, наказывается лишением свободы на срок от четырех до 10 лет и штрафом.

Для наступления уголовной ответственности вовсе необязательно, чтобы виновный участвовал в совершении вышеуказанных преступлений. Достаточно его осведомленности о преступном происхождении денег, вещей либо других ценностей.

Статья 648-3 УК предусматривает ответственность лица, которое использует в экономической или финансовой деятельности деньги, вещи или другие ценности, полученные от совершения вышеуказанных преступлений. Виновный наказывается лишением свободы на срок от четырех до 12 лет и штрафом.

Появление таких норм, видимо, связано с постоянным ростом организованной, в особенности мафиозной, преступности в Италии, ее глубоким проникновением в экономическую и социальную сферы жизни итальянского общества.

В структуре экономических преступлений в Италии, как и в других странах Запада, значительную долю составляют налоговые преступления. Ответственность за налоговые преступления и проступки в Италии устанавливается не нормами УК, а специальными нормативными актами, входящими в общую систему налогового законодательства.

К налоговым преступлениям по итальянскому законодательству относятся такие деяния, как уклонение от уплаты налогов, самовольное изготовление и распространение бланков для налоговых документов, подделка налоговых документов, уничтожение бухгалтерских документов, представление в налоговых документах ложных сведений.

Основным налоговым преступлением является уклонение от уплаты налогов. Итальянский законодатель предусматривает широкий перечень действий, влекущих за собой уклонение от уплаты налогов.

Согласно ст. 3 Закона № 516 от 7 августа 1982 г. преступлениями считаются следующие деяния, совершенные с целью уклонения от уплаты налогов:

1. изготовление либо распространение без официального разрешения бланков для заполнения документов, сопровождающих передвижение ценностей или денежных средств;
2. приобретение, хранение или использование бланков, указанных в п. 1, отпечатанных типографским способом или поступивших в розничную торговлю без официального разрешения или без предписанной нумерации.

Такие деяния наказываются лишением свободы на срок от шести месяцев до трех лет.

В ст. 4 указанного Закона устанавливается ответственность лиц, которые с целью уклонения от уплаты подоходного налога или налога на имущество либо с целью получения незаконных выплат как в своих интересах, так и в интересах третьих лиц:

1. прилагают к годовой декларации о подоходных налогах, налогах на имущество либо представляют в финансовые учреждения или должностным лицам и агентам налоговой полиции или каким-либо еще образом используют поддельные или искаженные документы;
2. уничтожают или утаивают полностью либо частично бухгалтерские документы либо другие учетные документы, подлежащие обязательному сохранению, с тем чтобы сделать невозможным восстановление записей о делах или доходах;
3. в именных списках, прилагаемых к годовой декларации о доходах, указывают вымышленные имена с целью воспрепятствования установлению действительных лиц, к которым она относится;
4. издают или используют бланки для финансовой отчетности или другие документы для покрытия операций, полностью или в части недействительных, либо для приписок данных о возмещении или налогах на дополнительные ценности в размере, превышающем действительный, либо издают или используют бланки или другие документы с указанием вымышленных имен в целях воспрепятствования установлению лиц, к которым они относятся;
5. в сертификатах, выдаваемых лицам, которым назначаются компенсации или другие персональные выплаты, указывают в качестве задатка суммы в размере, отличном от действительного размера причитающихся таким лицам сумм.

За совершение перечисленных деяний виновные наказываются лишением свободы на срок от шести месяцев до пяти лет и штрафом.

Итальянское законодательство устанавливает ответственность и за совершение уголовных проступков в налоговой сфере. К уголовным проступкам относятся: задержка уплаты налогов, непредставление декларации о доходах, непредставление документов бухгалтерской отчетности.

Согласно ст. 97 Декрета Президента Итальянской Республики от 29 сентября 1973 г. лица, своевременно не уплатившие все или один из налогов, указанных в одном реестре, если неуплаченная сумма превысила установленную законодателем сумму, наказываются штрафом.

Налогоплательщик освобождается от уплаты штрафа, если докажет, что не мог уплатить налог по причине материальных затруднений.

Если же лицо с целью уклонения от уплаты налогов совершит со своим или чужим имуществом мошеннические действия, в результате которых сбор налогов окажется полностью или частично невозможным, то его действия признаются преступлением и влекут наказание в виде лишения свободы на срок до трех лет (ч. 6 ст. 97 Декрета).

Ответственность за непредставление декларации о доходах дифференцируется в зависимости от размера скрываемого дохода и предусматривается ст. 1 Закона № 516 от 7 августа 1982 г. Наказание за указанный уголовный проступок предусматривается в виде штрафа или лишения свободы на срок до двух лет.

В ч. 2 ст. 1 Закона № 516 устанавливается ответственность лиц, занимающихся продажей товаров или оказанием услуг, которые не представляют в финансовые органы документы бухгалтерской отчетности. Такие лица наказываются лишением свободы на срок до двух лет или штрафом.

Согласно ст. 2 Закона № 516 наказываются лишением свободы на срок до трех лет или штрафом лица, не представившие годовую декларацию о замене налога или занизившие в такой декларации размер сумм, подлежащих уплате.

Совершение налогового преступления, помимо основного наказания, влечет назначение одного из дополнительных наказаний (ст. 6 Закона № 516). Такими наказаниями являются:

1. пожизненное запрещение работать в финансовых органах;
2. запрещение занимать государственные должности и осуществлять функции представительства и содействия в финансовых делах на срок от трех месяцев до двух лет;
3. запрещение работать в руководящих органах юридических лиц на срок от трех месяцев до двух лет;
4. лишение полномочий вести дела с государственной администрацией на срок от одного года до трех лет;
5. исключение с биржи биржевых маклеров и биржевых комиссионеров на срок от шести месяцев до двух лет;
6. опубликование обвинительного приговора.

Большую группу экономических преступлений составляют деяния в сфере банков и кредитов, а также преступное банкротство. Ответственность за такие преступления устанавливается довольно старыми законами, принятыми в период фашистской диктатуры и действующими до сих пор.

Закон № 141 от 7 марта 1938 г. «Об охране сбережений и порядке кредитования» в действующей редакции устанавливает уголовную ответственность за мошеннические действия в целях получения кредита. Согласно ст. 95 Закона № 141 наказывается лишением свободы на срок до одного года и штрафом тот, кто в целях получения кредита для себя или для предприятия, которым он управляет, а также в целях изменения условий, на которых кредит первоначально предоставляется, умышленно представляет кредитным учреждениям ложные сведения об учреждении либо об экономическом, имущественном и финансовом положении предприятия, заинтересованного в получении кредита.

Статья 96 указанного Закона устанавливала уголовную ответственность за осуществление профессиональной деятельности в банковских и кредитных учреждениях государственного сектора без разрешения финансовой инспекции. Такое деяние относилось к категории уголовных проступков и наказывалось штрафом. Закон от 24 декабря 1975 г. № 706 депенализировал это деяние, установив за его совершение только административную ответственность.

Ответственность за преступное банкротство и за преступления в области кредитных отношений предусмотрена королевским Декретом от 16 марта 1942 г. № 267 в действующей редакции. Королевский Декрет в зависимости от субъекта преступления подразделил указанные деяния на две группы: преступления, совершаемые самим банкротом, и преступления, совершаемые лицами, не являющимися банкротами. Субъектом первой группы является предприниматель. Субъектами второй группы — управляющие компаниями, генеральные директора, ревизоры и ликвидаторы компаний, кураторы и их помощники, кредиторы.

Декрет выделяет простое и злостное преступное банкротство. Согласно ст. 217 Декрета банкротство считается простым в случаях, когда предприниматель, объявленный банкротом:

1. произвел для себя или для своей семьи траты, несоразмерные своему экономическому положению;
2. израсходовал значительную часть своего состояния на операции, совершенные случайно или неосторожно;
3. совершил по грубой неосторожности операции, чтобы отсрочить наступление банкротства;
4. усугубил свое кризисное положение, воздержавшись от объявления себя банкротом;
5. не выполнил обязательств по предупредительному договору или договору о банкротстве.

Такие деяния наказываются лишением свободы на срок до двух лет (ч. 2 ст. 217 Декрета).

Согласно ст. 216 Декрета под злостным банкротством понимаются случаи, когда предприниматель, объявленный банкротом:

1. утаил, сокрыл, полностью или частично уничтожил свое имущество, растратил свои средства либо с целью причинения ущерба кредиторам признал несуществующую задолженность;
2. с целью получения для себя или для других лиц незаконной выгоды, а также с целью причинения ущерба кредиторам уничтожил или фальсифицировал полностью или частично книги учета или другие документы отчетности либо привел их в состояние, не позволяющее установить наличие собственности или объем произведенных операций.

Такие деяния наказываются лишением свободы на срок от трех до 10 лет (ч. 1 ст. 216 Декрета).

К злостному банкротству относятся также действия лица, объявленного банкротом, которое в течение процедуры о банкротстве с целью содействия одному из кредиторов в ущерб другим незаконно осуществляет платежи либо удовлетворяет преимущественное право требования одного из кредиторов. Такие действия наказываются лишением свободы на срок от одного года до пяти лет (ч. 3 ст. 216 Декрета).

К лицам, осужденным за банкротство, применяется дополнительное наказание в виде лишения права заниматься коммерческой деятельностью и руководить каким-либо предприятием. Такое дополнительное наказание назначается за совершение простого банкротства — на срок до двух лет, а за злостное банкротство — на срок до 10 лет (ч. 3 ст. 217 и ч. 4 ст. 216 Декрета).

Простым преступным банкротством лиц, не являющихся банкротами, считаются, во-первых, действия, аналогичные действиям лиц, объявленных банкротами, во-вторых, причастность к возникновению кризиса компании или его усугублению, выразившаяся в несоблюдении обязанностей, возложенных на них законом. Виновные лица подлежат таким же наказаниям, как и лица, объявленные банкротами (ст. 244 Декрета).

Лица, не являющиеся банкротами, несут ответственность за злостное банкротство, если они своими умышленными действиями довели компанию до банкротства. Указанные лица подлежат такому же наказанию, как и лица, объявленные банкротами (ст. 233 Декрета).

Уголовной ответственности за преступное банкротство подлежит также и кредитор банкрота, если он договаривается с банкротом или другими заинтересованными лицами о получении выгоды для себя, обещая подать свой голос за договор о прекращении процедуры банкротства. Виновный кредитор наказывается лишением свободы на срок от шести месяцев до трех лет и штрафом (ст. 233 Декрета).

Этим же Декретом предусматривается уголовная ответственность за преступления в сфере кредитных отношений. Как лица, объявленные банкротами, так и лица, не являющиеся банкротами, несут уголовную ответственность за получение кредита, если для этого они скрыли свое кризисное положение. Виновные лица наказываются лишением свободы на срок до двух лет (ст. 225 Декрета).

Декрет предусматривает ответственность за такое самостоятельное преступление, как заявление о несуществующих кредитах, если в деянии не содержится признаков злостного банкротства. За совершение такого деяния применяется наказание в виде лишения свободы на срок от шести до 18 месяцев (ст. 220, 226 Декрета) как к лицам, объявленным банкротами, так и к лицам, не являющимся банкротами.

Итальянское уголовное законодательство детально регулирует ответственность за валютные преступления. 30 апреля 1976 г. был принят Закон № 159 «Об уголовно-правовых нормах в сфере валютных правонарушений» (впоследствии измененный и дополненный), который содержит уголовно-правовые и уголовно-процессуальные нормы о валютных преступлениях.

Согласно этому Закону к валютным преступлениям относятся незаконный вывоз национальной или иностранной валюты, акций и облигаций, кредитных документов или каких-либо средств платежа (ст. 1 Закона), а также нарушение норм о валютном регулировании торговых и финансовых операций с иностранными партнерами (ст. 3 Закона).

Довольно строгая ответственность предусматривается за незаконный вывоз валюты и ценных бумаг. Критерием отграничения уголовной ответственности за такие действия от административной является сумма вывозимых ценностей.

Согласно ст. 1 Закона тот, кто в течение трех лет с даты официального запрета вывозит каким-либо способом за пределы государства национальную или иностранную валюту, акции или облигации, кредитные документы или какие-нибудь средства платежа, наказывается лишением свободы на срок от шести месяцев до шести лет и штрафом в размере от двукратной до четырехкратной стоимости вывозимых ценностей.

Такую же ответственность несут итальянские резиденты, в том числе и юридические лица, если они в своих интересах или интересах других лиц осуществляют за пределами итальянского государства деятельность, связанную с получением валюты.

Указанные выше наказания применяются также и в случаях преступного бездействия итальянских резидентов, которые в нарушение законодательства о валютном регулировании в течение трех лет не сдают в государственные учреждения обмена валюты иностранную валюту, приобретенную любым способом и хранящуюся на территории итальянского государства (ч. 3 ст. 1 Закона).

Следует отметить, что в Законе специально оговаривается ответственность за неоконченную преступную деятельность в сфере валютных отношений. Так, в ч. 4 ст. 1 указанного Закона говорится, что покушение на незаконный вывоз валюты влечет те же правовые последствия, что и совершение оконченного преступления.

Наказание за все вышеперечисленные преступления увеличивается вдвое, если в результате деяния мог быть причинен значительный ущерб бюджету государства (ч. 5 ст. 1 Закона).

Уголовной ответственности подлежат итальянские резиденты, которые, учредив иностранные компании либо приобретя доли в иностранных компаниях, доставляют на территорию итальянского государства национальную или иностранную валюту, акции или облигации, кредитные документы или какие-либо средства платежа в качестве ценностей, принадлежащих нерезидентам. Такие действия наказываются лишением свободы на срок до трех лет или штрафом (ст. 1-2 Закона).

Закон выделяет ответственность за пособничество указанным преступлениям, совершаемым управляющими или служащими кредитных учреждений. Такое пособничество относится к категории уголовных проступков. Если указанные лица при исполнении служебных обязанностей нарушают нормы законодательства о валютном регулировании торговых или финансовых операций с иностранными партнерами, то согласно ч. 1 ст. 3 Закона № 156 1976 г. они наказываются штрафом, поскольку их действие или бездействие могло способствовать совершению валютных преступлений, предусмотренных этим же Законом.

Как видно из анализа некоторых категорий экономических преступлений, предусмотренных законодательством Италии, составы таких деяний очень многообразны и находятся преимущественно в специальных законах комплексного характера, регулирующих отдельные области правоотношений.

В Италии нормы об уголовной ответственности за экономические преступления играют большую роль в борьбе со многими другими преступлениями, совершаемыми преступными группами и мафиозными организациями. В суде гораздо легче доказать обвинение в совершении налоговых, валютных преступлений, преступного банкротства и других преступлений, устанавливаемых на основе документальных доказательств, чем доказать обвинение в участии в преступной организации, которое нередко основывается только лишь на признательных показаниях обвиняемого и свидетелей.

Борьба с экономической преступностью имеет большое самостоятельное значение, так как с развитием общества, усложнением экономических отношений неизбежно появляются новые виды преступлений в экономической сфере.

Следует отметить, что уголовно-правовые нормы в сфере экономических отношений, помимо УК и отдельных законов, содержатся также в Гражданском кодексе Италии (например, преступления, связанные с деятельностью коммерческих организаций).