Права, обязанности и ответственность резидентов и нерезидентов в рамках валютного законодательства

В ходе осуществления валютного контроля резиденты и нерезиденты имеют право:

знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля.
обжаловать не только действия, но и бездействие, а также решения органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
на возмещение в установленном законодательством порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Перечень обязанностей резидентов и нерезидентов, осуществляющих в России валютные операции, является закрытым. Основными обязанностями остаются ведение в установленном порядке учета и составление отчетности по проводимым валютным операциям, обеспечение сохранности соответствующих документов и материалов в течение трех лет с момента совершения операции, выполнение предписаний органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

За нарушение валютного законодательства предусмотрена уголовная и административная ответственность. Ст. 193 УК РФ предусматривает уголовную ответственность руководителя юридического лица за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте в сумме, превышающей 5 млн. руб. — лишение свободы на срок до трех лет.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства

Административная ответственность, предусмотренная Кодексом об административных нарушениях за нарушение валютного законодательства, представлена в таблице.

Вид нарушения	Ответственность
Осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании	Административный штраф на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.
Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации	Административный штраф: на граждан в размере от 1000 до 1500 руб.; на должностных лиц — от 5000 до 10 000 руб.; на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.
Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки	Административный штраф на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них	Административный штраф на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за не переданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них	Административный штраф на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.
Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок	Административный штраф: на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.
Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, предусмотренных ст. 16.3 и 16.4 КоАП	Административный штраф: на граждан в размере от 500 до 1000 руб.; на должностных лиц — от 1000 до 2000 руб.; на юридических лиц — от 5000 до 10 000 руб.