Методы регулирования валютных операций

Ныне действующая редакция Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривает два метода регулирования валютных операций, применяемых Банком России как главным органом валютного регулирования. К таким методам относятся требование о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ и требование о совершении резидентами и нерезидентами валютных операций через банковские счета, открытые в уполномоченных банках. Основой для претворения этих методов в жизнь является строго регламентированный документооборот, предусматривающий наличие специальных форм отчетности по совершаемым операциям.

Репатриация

Вся валюта, которую получают российские фирмы от внешнеэкономической деятельности, должна вернуться в Россию. На языке валютного законодательства это звучит как стопроцентная репатриация.

Требование о репатриации валютной выручки от внешнеторговой деятельности сводится к тому, что в качестве общего правила резиденты обязаны обеспечить:

получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся, в соответствии с условиями внешнеторговых сделок, за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Это требование фактически устанавливает запрет на проведение зачета взаимных прав и требований по обязательствам между резидентами и нерезидентами.

Конечно, есть определенные исключения из требования о репатриации валютной выручки от внешнеторговой деятельности, но согласно ч. 2 ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» их перечень совсем небольшой. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ в следующих случаях:

1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц резидентов или третьих лиц в банках за пределами Российской Федерации — в целях исполнения обязательств юридических лиц, резидентов, по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ, на срок свыше двух лет;

2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами Российской Федерации, для покрытия расходов на их проведение — на период проведения этих мероприятий;

4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории России услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации услуги данным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям);

5) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или оказания услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами.

Документы, обязательные при совершении валютных операций

С 18 июня 2004 г. Инструкцией № 117-И от 15 июня 2004 г. Центробанк ввел ряд новых и существенно изменил формы ранее действовавших документов, которые нужно оформлять при валютных операциях.

Среди них:

справка о валютных операциях;
паспорт сделки;
ведомость банковского контроля;
справка о поступлении валюты Российской Федерации;
справка о расчетах через счета за рубежом;
справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам;
документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом;
обосновывающие и иные документы.

Кроме того, Банк России присвоил коды всем валютным операциям, о которых говорится в законе о валютном регулировании.

Паспорт сделки

В документообороте между банком и организацией, осуществляющей валютную операцию основной документ — это паспорт сделки (ПС). Если предприятие участвует во внешнеторговых операциях или получает от нерезидентов (предоставляет им) кредиты и займы, то нужно заблаговременно — до начала операций — оформить в банке паспорт сделки. Его форма приведена в приложении № 4 к Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операции, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Паспорта сделки оформляют по всем договорам, сумма которых превышает эквивалент 5000 долл. США.

Если у организации открыты счета в нескольких банках, для расчетов по каждому контракту может быть выбран только один из них. Если все расчеты по контракту предприятие проводит через счета, открытые за рубежом, то ПС надо оформить в территориальном учреждении Банка России по месту регистрации фирмы.

Определив, что для расчетов по контракту требуется паспорт сделки, его нужно заполнить в двух экземплярах, подписать руководителю и передать в банк. Для этого в одну из форм, установленных приложением № 4 к Инструкции, переносят необходимые сведения из контракта.

В течение трех дней банк проверяет представленные документы, подписывает оба экземпляра ПС, заверяет их печатью и один из них возвращает. Если в оформлении обнаружатся какие-то неточности, банк тоже вернет документы и подскажет, как исправить ошибки.

Если после оформления ПС условия контракта изменились, паспорт нужно переоформить. При этом номер, присвоенный ему первоначально, сохраняется.

Паспорт сделки закрывают через 180 дней после указанной в нем даты окончания договора. Если контракт переводят на обслуживание в другой банк или если обязательства по нему исполнены (прекращены) досрочно, паспорт закрывают по письменному заявлению организации.

Справка о валютных операциях — документ, часть функций которого раньше выполняли сведения о договоре. По операциям, связанным со списанием денег со счета, эту справку нужно представить в банк одновременно с поручением па перевод иностранной валюты. По валютным поступлениям справка передается в банк не позже чем через семь рабочих дней после зачисления денег на счет. Дату зачисления указывают в уведомлении банка.

Одновременно со справкой в банк надо представить документы, которые являются основанием для проведения валютной операции (если они не сдавались раньше). В какой форме передают эти документы — в оригинале, в копиях, заверенных подписью руководителя, или в электронном виде, — нужно устанавливать по согласованию с банком. Банк должен проверить представленную справку не позже следующего рабочего дня. Если в справке обнаружатся какие-либо несоответствия, банк вправе отказать в проведении валютной операции. Помимо идентификационных сведений, справка о валютных операциях несет в себе и дополнительную информацию.