Таможенное право

Перемещение валютных ценностей физическими лицами


Физические лица вправе перемешать через таможенную границу валюту и валютные ценности. Порядок их перемещения также охватывается рассматриваемым видом специальных таможенных процедур. Данный вывод предполагается на основе анализа положений, закрепленных в ст. 12 ТК РФ, в которой валюта и валютные ценности фактически отождествляются с товарами.

До введения в действие Таможенного кодекса РФ 2003 г. перемещение физическими лицами валюты и валютных ценностей рассматривалось как одно из направлений деятельности таможенных органов — валютный контроль. Во введенном в действие с I января 2004 г. Таможенном кодексе РФ 2003 г. на сей счет закреплено положение, не позволяющее рассматривать валютный контроль в качестве одного из направлений деятельности таможенных органов (абзац второй п. 2 ст. 12).

Однако, ввиду значимости и широкой распространенности правоотношений. возникающих при перемещении физическими лицами валютных ценностей, а также прикосновенности к этому таможенных органов, мы считает целесообразным довести до сведения читателей основные положения по данному вопросу.

Разъяснение значений терминов «валюта», «валютные ценности», «органы валютного регулирования», а также иных необходимых терминов дано в Федеральном законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 21 ноября 2003 г. (с последующими изменениями и дополнениями).

Итак, под внутренними ценными бумагами следует понимать:

  • эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
  • иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Внешние ценные бумаги это ценные бумаги, в том числе и бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним пенным бумагам.

Наличные ценности это иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Резидентами являются:

  • физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
  • постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;
  • дипломатические представительства консульские учреждении Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования, которые выступают и рассматриваемых правоотношениях.

Нерезиденты определяются следующим образом:

  • физические лица, не являющиеся резидентами;
  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
  • организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
  • аккредитованные и Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных иди межправительственных организациях;
  • межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
  • находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;
  • иные лица.

Уполномоченные банки представляют собой кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Валютные операции — это:

  • приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
  • приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
  • перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних пенных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
  • перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздет счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Специальный счет — это банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций. В случае установления требования об осуществлении валютной операции с использованием специального счета такая валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета

Валютные биржи — это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком РФ.

Перечень видов валюты приведен в Общероссийском классификаторе валют, разработанном Всероссийским научно-исследовательским институтом классификации. терминологии и информации по стандартизации и качеству (ВНИИКИ) Госстандарта РФ и Центральным банком РФ. В Общероссийском классификаторе валют валюты расположены в порядке возрастания их цифровых кодов. Все валюты кодируются. Например, код «840 USD Доллар США Соединенные Штаты Америки» означает следующее: 840 — цифровой код валюты; USD — буквенный код валюты; Доллар США — наименование валюты; Соединенные Штаты Америки — страна, в которой данная валюта является ее денежной единицей.

Во исполнение указанных выше законов приняты подзаконные нормативные правовые акты. Так, Центральным банком РФ принято письмо «О нормах вывоза наличной валюты Российской Федерации» № 014-12-1/1040 от 30 марта 2004 г. Государственным таможенным комитетом РФ приняты: телетайпограмма №ТФ-177 от 22 января 2004 г.; письмо «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг» № 01-06/21948 от 17 июня 2004 г.

Приказом ГТК РФ № 757 от 30 июня 2004 г. систематизировано таможенное законодательство «по вопросам валютного контроля».

Isfic.Info 2006-2017